Das vereinfachte Steuersystem (USN) ist ein Steuerregime, das einigen Unternehmern die Möglichkeit bietet, das Verfahren zur Rechnungslegung und Zahlung von Steuern zu vereinfachen. Es gibt jedoch Situationen, in denen ein Unternehmer entscheidet oder gezwungen ist, zu einem allgemeinen Steuersystem (OSN) zu wechseln, und es stellt sich die Frage, was mit der Mehrwertsteuer zu tun ist.
Der erste Schritt beim Übergang von USN zu USN ist die Aufnahme in das IFNS über die Beendigung der USN-Anwendung. Beachten Sie, dass der Unternehmer dabei das Recht verliert, das vereinfachte Steuersystem ab dem in der Erklärung angegebenen Datum anzuwenden. Mit anderen Worten, er verliert die Möglichkeit, die Vorteile des USN zu genießen und wird zum normalen Steuerzahler.
Der nächste Schritt besteht darin, mit der Berücksichtigung der Mehrwertsteuer nach den allgemeinen Regeln zu beginnen. Im Falle eines Übergangs von USN zu USN muss der Unternehmer alle mit der Mehrwertsteuer verbundenen Transaktionen ab dem gewählten Übergangsdatum berücksichtigen. Er wird Mehrwertsteuerpflichtiger und muss die Steuer innerhalb der festgelegten Fristen bezahlen.
Was ist mit der Mehrwertsteuer zu tun, wenn Sie die USN verlassen haben?
Beim Übergang vom vereinfachten Steuersystem (USN) zu einem komplexeren System, zum Beispiel zu einem herkömmlichen Steuersystem (USN), stellt sich die Frage, was mit der aufgelaufenen und gezahlten Mehrwertsteuer zu tun ist.
Gemäß den Gesetzen ist das Unternehmen verpflichtet, die Anwendung des USN ab dem 1. Kalendermonat nach dem letzten Monat, in dem die Tätigkeit im Rahmen des USN durchgeführt wurde, beim Übergang von der USN zum USN einzustellen. Dabei wird das Unternehmen zum Mehrwertsteuerzahler und muss die Mehrwertsteuer an die Steuerbehörden erheben, bezahlen und melden.
Das Unternehmen muss ab dem Zeitpunkt der Umstellung auf die Anlage die Mehrwertsteuer für die Waren und Dienstleistungen, die seit der Umstellung auf die Anlage geliefert wurden, erheben und bezahlen. Dabei muss die Mehrwertsteuer gemäß den allgemeinen Regeln berechnet werden: 20% bei einem Standardsatz, 10% bei einem erhöhten Zinssatz usw.
Die aufgelaufene Mehrwertsteuer kann als Steuergutschrift bei der Mehrwertsteuerberichterstattung berücksichtigt werden. Dazu muss das Unternehmen den Betrag der aufgelaufenen Mehrwertsteuer in die Mehrwertsteuererklärung aufnehmen und Dokumente vorlegen, die die Zahlung von Waren und Dienstleistungen sowie die Verfügbarkeit der Mehrwertsteuer in ihrem Wert belegen. Solche Dokumente können Rechnungen, Akten der durchgeführten Arbeiten usw. sein.
Wenn das Unternehmen jedoch Waren und Dienstleistungen vor dem Übergang zu OSN erworben hat, sie aber danach bezahlt hat, kann die aufgelaufene Mehrwertsteuer für solche Transaktionen auch in der Umsatzsteuererklärung gemäß den gesetzlich festgelegten Regeln berücksichtigt werden.
Steueroptimierungsoptionen
Es gibt verschiedene Möglichkeiten, die Zahlung der Steuer beim Wechsel von USN in die Mehrwertsteuer zu optimieren. Betrachten wir einige von ihnen:
1. Bestimmung des optimalen Steuerregimes
Vor der Umstellung auf die Mehrwertsteuer müssen die Vor- und Nachteile verschiedener Steuerregime wie das allgemeine Steuersystem (OSNO) oder das vereinfachte Steuersystem (OSNO) bewertet werden. Durch die Analyse der Finanzkennzahlen und die Vorhersage zukünftiger Einnahmen und Ausgaben wird es für den Unternehmer leichter sein, die Besteuerung am besten zu bestimmen.
2. Auslagerechnung
Um die Zahlung der Mehrwertsteuer zu optimieren, wird empfohlen, die Kosten des Unternehmens sorgfältig zu erfassen und die Unterlagen rechtzeitig vorzulegen. Dadurch wird der zu versteuernde Mehrwertsteuerbetrag reduziert und die Steuerzahlungen entsprechend gesenkt.
3. Verwendung des Abzugrechts
Eine Möglichkeit, die Steuer zu senken, besteht darin, das Recht auf Abzug zu nutzen. Bei der Umstellung auf die Mehrwertsteuer muss der Unternehmer verstehen, welche Waren oder Dienstleistungen abzugsfähig sind. Wenn bestimmte Ausgaben als Abzug anerkannt werden, können Sie den Gesamtbetrag der zu zahlenden Mehrwertsteuer senken.
4. Beratung mit einem Steuerberater
Es wird empfohlen, sich an einen Steuerberater zu wenden, der Ihnen helfen kann, die Finanzströme zu analysieren und individuelle Empfehlungen zu entwickeln, um die Zahlung der Mehrwertsteuer so effektiv wie möglich zu optimieren. Der Steuerberater kann auch Fragen beantworten und Ihnen bei der Erstellung der erforderlichen Berichterstattung behilflich sein.
Es ist wichtig sich daran zu erinnern, dass bei der Optimierung der Steuerzahlung Gesetze eingehalten werden müssen und die Verwendung von Systemen, die als Steuervergehen eingestuft werden können, nicht zulässig ist. Daher wird empfohlen, sich vor Entscheidungen zur Optimierung der Mehrwertsteuer mit professionellen Anwälten oder Steuerberatern zu beraten.
Wie und wo kann ich eine Änderung des Steuerregimes melden
Wenn Sie sich entscheiden, Ihre Steuerregelung vom vereinfachten Steuersystem (USN) in das allgemeine Steuersystem (USN) zu ändern, müssen Sie sich an das Finanzamt wenden, um den Regimewechsel zu benachrichtigen.
Um dies zu tun, müssen Sie einen entsprechenden Antrag auf Änderung des Steuerregimes vorbereiten, in dem Sie die folgenden Informationen angeben können:
- Name der Organisation oder IP;
- INN;
- OKPO (für juristische Personen);
- NAME (für IP);
- Adresse des Ortes der Organisation;
- Kontaktinformationen;
- Gibt den Steuermodus an, von dem die Änderung erfolgt, und den Steuermodus an, zu dem der Übergang erfolgt;
- Das Datum, an dem die neue Steuerperiode beginnt.
Nachdem Sie einen Antrag auf Änderung des Steuerregimes ausgefüllt haben, müssen Sie ihn unterschreiben und bei der Steuerbehörde einreichen, zu der Ihr Unternehmen oder Ihr Unternehmen gehört. Normalerweise kann der Antrag persönlich, per Post oder über ein elektronisches Dokumenteneinreichungssystem eingereicht werden.
Bei der Beantragung einer Änderung der Steuerregelung müssen Sie unbedingt die folgenden Unterlagen vorlegen:
- Kopie der Bescheinigung über die staatliche Registrierung;
- Auszug aus EGRUL oder EGRIP (für IP);
- Dokumente zum Nachweis des Eigentumsrechts an der Immobilie;
- Andere Dokumente, die vom Finanzamt angefordert werden.
Es ist wichtig sich daran zu erinnern, dass Sie nach einer Änderung der Steuerregelung innerhalb von zehn Tagen neue Berichte an das Finanzamt vorlegen und entsprechende Änderungen an den Buchhaltungsberichten vornehmen müssen.
Wenn Sie Zweifel oder Fragen bezüglich des Steuerveränderungs- oder Antragsprozesses haben, wird empfohlen, einen Fachmann oder einen Anwalt zu konsultieren, um mögliche Probleme und unvorhergesehene Situationen zu vermeiden.
Konsequenzen für Ihr Unternehmen
Unlautere Berichterstattung und Verstöße gegen Steuergesetze können zu schwerwiegenden Folgen für Ihr Unternehmen führen. Wenn Sie mit dem USN geflogen sind und Sie einen aktiven Status als Mehrwertsteuerzahler haben, ist es dringend notwendig, diese Situation zu regeln und einen entsprechenden Antrag beim Finanzamt einzureichen.
Andernfalls können Sie mit Bußgeldern und Steuerprüfungen konfrontiert werden. Das Finanzamt kann mit der Überprüfung Ihres Unternehmens beginnen und Verstöße in der Berichterstattung im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuer aufdecken. Dies kann zu Geldstrafen, langen und komplizierten Sammelprozessen und sogar zu einer strafrechtlichen Haftung führen.
Darüber hinaus verlieren Sie nach Absprache mit dem USN das Recht auf Erstattung der Mehrwertsteuer, die Sie beim Kauf von Waren und Dienstleistungen für Ihr Unternehmen bezahlt haben. Dies kann Ihre Kosten erheblich erhöhen und sich negativ auf die finanzielle Gesundheit des Unternehmens auswirken.
Eine der wichtigsten negativen Folgen des Zusammenlebens mit dem USN ist auch der Verlust einer Wettbewerbsposition auf dem Markt. Schließlich haben Unternehmen, die USN-Berechnungen durchführen, erhebliche Vorteile gegenüber Mehrwertsteuerpflichtigen, und viele Kunden ziehen es vor, mit ihnen zu arbeiten.
Daher ist es wichtig, dass Sie, wenn Sie mit dem USN geflogen sind, dringend die notwendigen Maßnahmen ergreifen und zum Mehrwertsteuerregime zurückkehren, um ernsthafte Konsequenzen für Ihr Unternehmen zu vermeiden.
